Gümrük Forum - gümrük ithalat ihracat dış ticaret lojistik forum
 
Standart İthalat Esnasında gözetim uygulamasından dolayı fazla ödenen KDV ve bunun gider gösterilmesi



Merhabalar,
Öncelikle konu hakkında verceğiniz cevap ve yorumlar için şimdiden teşekkür ederim.

İthalatta gözetime tabi olan bir malın ithalatını yaparak satışını gerçekleştirdik. Bu ürünü aylık periyotlar halinde ithal etmeye devam edeceğiz. Bu üründe ağırlığa göre hesaplanan kıymet değer üzerinden yaklaşık 40.000 usd kdv ödedik. Müşteriye yaptığımız satıştan ise yaklaşık 10.000,00 usd kdv alacağız. İthalat esnasında ödediğimiz KDV ile nahsuplaştığımızda bile 30.000 usd lik bir KDV alacağımız oluyor. Bizim şu anda yurt içinde başka satışımız olmuyor. Satışı gamımız ithalatta gözetime tabi olan bu üründen oluşuyor. Sürekli bu şekilde bir KDV alacağımız kalıyor. Acaba gelecek ay ithalat yaptığımızda ödemek zorunda olacağımız ithalat kdv yi içeride alacağımız olan bu kdv den mahsuplaşabilirmiyiz. Örneğin bir sonraki partimizde karşımıza yine 35.000,00 usd lik bir KDV ödemesi çıkarsa, bizim bir önceki ithalatımızdan 30.000,00 usd lik alacağımız var bu rakamı düşelim biz de 5.000 usd KDV yatıralım ve ithalatımızı yapalım diye biliyormuyuz.

Diğer bir konu da, fazla ödedeğimiz bu KDV yurtdışı diğer gider olarak gözüküyor. Bunu mahasebeleştirirken gider olarak yazabiliyor muyuz. Muhasebecimiz yazamayacağımız şeklinde yorum yapıyor fakat böyle olunca aslında elimizde olmayan ve KDV olarak ödediğimiz 30.000 usd kar olarak gözükecek ve biz bunun bir de gelir vergisini ödemek zorunda kalacağız.


Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.
Saygılarımla

customs turkey, eu customs code turkey, inward processing turkey, import turkey, export turkey, cutoms duty turkey, customs legislation turkey, import tax turkey, hs code turkey, customs clearance turkey, customs tax turkey, additional cusotms tax turkey, VAT rate turkey
Standart Cevap: İthalat Esnasında gözetim uygulamasından dolayı fazla ödenen KDV ve bunun gider gösterilmesi

Sn, pairot

Firmaların Devletten alacağı KDV leri, İthalattan doğan KDV lerine mahsup edebilmeleri gerekiyor.Bununla ilgilili olarak 84 seri numaralı Katma Değer Vergisi Genel Tebliğinde hüküm var. Bu konuda Mali Müşavirinizle görüşebilirsiniz.
Gözetime tabi ürün ithal ediyorsanız ya Gözetim Belgesi almak durumundasınız yada
Gözetimden doğan kıymet farkını vergi matrahına ilave edip vergisini ödemek durumundasınız. Anladığım kadarı ile gözetim belgesi almamışsınız. Bunun yerine gözetimden doğan kıymet farkını vergi matrahına ilave ederek işlem yapmışsınız.
Bu durumda gözetimden doğan kıymet farkı, Gümrük beyannamesi üzerinde Yutdışı gider olarak beyan edilir. Bu beyan edilen gider sizin gerçekte fiili olarak ödediğiniz bir gider değildir. O nedenle yurt dışına konulan ek kıymeti gider olarak işlemeyeceksiniz.
Bundan dolayı ödenene KDV de indirilecek bir gider değildir. iNDİRİLECEK ( MAHSUP EDİLECEK) vergidir. Bu indirilecek (mahsup edilecek) KDV den devlete olan diğer tüm vergi ve diğer borçlarınızdan mahsup edebilirsiniz.



Tebliğin ilgili hükümleri aşağıdadır.


84 seri numaralı KDV Genel Tebliği’nin ilgili bölümü aşağıdaki gibidir.

Katma değer vergisi iade alacağının hak sahibi mükellefin kendisinin, ortaklarının veya mal ya da hizmet satın aldığı kişilerin vergi borçlarına, ithalat sırasında uygulanan vergilere, Sosyal Sigortalar Kurumu (SSK) prim borçlarına mahsubu talepleri miktarına bakılmaksızın inceleme raporu ve teminat aranılmadan yerine getirilir.

İade alacağı öncelikle mükellefin ithalde alınanlar dışındaki vergi borçlarına mahsup edilir. Artan bir miktar olursa mükellefin isteğine bağlı olarak; kendisinin, ortaklarının veya mal ya da hizmet satın aldığı mükelleflerin ithalde alınanlar dahil vergi borçlarına veya SSK prim borçlarına mahsup yapılır.

Mahsup talebi, bu Tebliğin (I/1.1.3.) bölümünde belirtilen belgeler tamamlanmadıkça hüküm ifade etmez. Mahsup talebinin yerine getirilmesinde gümrük beyannamelerinin teyidi beklenmez. Ancak teyidin olumlu gelmemesi halinde mahsup tarihi itibarıyla gerekli tarhiyat işlemi yapılır.


Saygılarımla,
__________________
Zafer Bulam
Gümrük Müşaviri-Eğitmen
0(532) 446 62 44
zbulam@hotmail.com
Standart Cevap: İthalat Esnasında gözetim uygulamasından dolayı fazla ödenen KDV ve bunun gider gösterilmesi

Zafer Bey Merhabalar,
Öncelikle açıklayıcı cavabınız için çok teşekkür ederim. Bize ışık olacaktır. Mesajınızı yanlış anlamadı isem, önümüzdeki hafta yapacağımız ithalatta ödeyeceğimiz KDV yi biriken KDV alacağımızdan mahsup edebiliriz.

Tekrar teşekkürler,
Saygılarımla
Standart Cevap: İthalat Esnasında gözetim uygulamasından dolayı fazla ödenen KDV ve bunun gider gösterilmesi



Sn, poirot

Tebliğ hükmüne göre mahsup edebilmeniz gerekiyor.
Bu konu ile ilgili olarak gümrükçünüz ve mali müşaviriniz ilede görüşüp bilgilendiriniz.

Saygılarımla

customs turkey, eu customs code turkey, inward processing turkey, import turkey, export turkey, cutoms duty turkey, customs legislation turkey, import tax turkey, hs code turkey, customs clearance turkey, customs tax turkey, additional cusotms tax turkey, VAT rate turkey
__________________
Zafer Bulam
Gümrük Müşaviri-Eğitmen
0(532) 446 62 44
zbulam@hotmail.com
Standart Cevap: İthalat Esnasında gözetim uygulamasından dolayı fazla ödenen KDV ve bunun gider gösterilmesi

Zafer Bey,
Yardımlarınız ve değerli yorumlarınız için çok teşekkür ederim.
Saygılarımla

Non-preferential origin of goods, Customs Tariff and Tariff, Classification of Goods , Value of Goods for Customs Purposes, Inward processing , Customs Warehousing Procedure, Temporary importation, Free Zones, Postal Customs Formalities, Penalties to be charged on operations that result in tax loss

Cevapla
Yeni Konu aç
Seçenekler Arama

ffreply




1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143